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                增值税小规模纳税人纳税申报注意事项提示

                来源:澳门银河投注 发布时间:2018-07-18 11:43:14 点击量:
                  尊敬的纳税人:
                  根据现行增值税纳税申报相关规定,现将我市安装使用税控器具的增值税小规模纳税人(不含个体工商户,以下简称纳税人)纳税申报注意事项提示如下:
                  一、征期内按月抄报开票数据
                  纳税人应在每月纳税申报期内抄报上月(税款所属)税控器具开具发票的汇总和明细数据(下称抄报开票数据)。未按规定抄报开票数据的,将依据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定予以处罚。
                  税控器具包括税控收款机、税控器、税控盘、金税盘。
                  二、准确填报申报表3、5、7、9栏数据
                  《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(以下简称《申报表》)第3、5、7、9栏填写纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据。上述数据包括纳税人自行开具和税务机关代开的普通发票数据,红字发票作为负数对冲,不含作废发票。
                  三、先抄报开票数据,后填报申报表,再下载税控器具解锁信息
                  使用税控器具的纳税人应按照先抄报开票数据,后填报《申报表》等申报资料,征期内再下载税控器具解锁信息的顺序办理纳税申报。
                  四、发票开具和纳税申报符合逻辑关系
                  纳税人使用税控器具自行开具发票金额(红字发票作为负数对冲,不含作废发票)以及纳税人当月向税务机关申请代开的普通发票金额(红字发票作为负数对冲,不含作废发票)应小于等于下列数据之和(当开票金额大于下列数据之和时,差额在10元以内不视为异常):
                  (一)《申报表》第3栏“本期数”项下的(“应税货物及劳务”+“应税服务”)×(1+3%)。
                  (二)《申报表》第5栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”×(1+3%)。
                  (三)《申报表》中第7、9栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”+“应税服务”。
                  以上逻辑关系统称票表比对。
                  五、票表比对逻辑关系校验
                  符合票表比对逻辑关系的,按照现行操作程序下载税控器具解锁信息,办理税控器具解锁(卡);不符合票表比对逻辑关系的,“北京国税网上纳税申报系统”将给予信息提示,此时纳税人可通过校验,准确修改申报数据,直至票表比对逻辑关系相符后,下载税控器具解锁信息,办理税控器具解锁(卡)。
                  通过办税服务厅或自助机办理纳税申报的,票表比对校验机制同上。
                  六、票表比对逻辑关系不符的一般性原因排查
                  纳税人票表比对不符的,应通过自查排除下列一般性原因:
                  (一)未准确填报《申报表》第3、5、7、9栏;
                  (二)未按月抄报开票数据;
                  (三)未按规定开具发票或者申报销售收入,导致发票开具与纳税申报不同期;
                  (四)未申报销售收入。
                  七、三种情形将导致无法开票和购票
                  纳税人有下列情形之一的,税收征管系统将不支持发票开具和发票领购功能。
                  (一)纳税人当月未按规定抄报开票数据。
                  (二)纳税人当月未按规定填报申报资料。
                  (三)纳税人当月未按规定下载税控器具解锁信息的。